Головне, що варто зрозуміти власнику: питання не в тому, оподатковуються чайові чи ні. Питання в тому, чиїм доходом вони вважаються. Від цього залежить, хто платить податок і кому пояснювати походження грошей.
Це не юридична консультація. Це перелік того, про що варто поговорити з бухгалтером до того, як ви ввімкнете чайові карткою.
Три ситуації, і вони різні
Готівка з рук у руки. Гість поклав купюру на стіл, офіціант забрав. Через касу закладу ці гроші не проходять взагалі. З погляду закладу їх не існує.
Карткою на рахунок закладу. Гроші приходять вам разом із виручкою. Далі все залежить від того, як ви їх проводите: як власний дохід із подальшою виплатою персоналу чи як транзит.
Карткою напряму на ФОП офіціанта. Гроші не заходять на ваш рахунок. Це дохід офіціанта, він і платить свій єдиний податок.
Третя схема тому й поширюється, що знімає з власника і облік, і питання.
Чому друга схема незручна
Коли чайові приходять на рахунок закладу, вони збільшують ваш оборот. Наслідки прості й неприємні.
Оборот важливий для межі єдиного податку. Для ФОП третьої групи ліміт річного доходу є, і чужі чайові з'їдають його разом із вашою виручкою.
З цих грошей береться комісія еквайра. Ви платите відсоток за те, щоб потім віддати ці гроші офіціантові.
І найголовніше: наприкінці місяця ви маєте видати персоналу готівку, якої в касі може не бути, бо гроші прийшли на рахунок безготівково.
Що робити, якщо чайові вже йдуть через касу
Перше: розділіть їх в обліку. Чайові мають бути окремою операцією, а не частиною суми чека. Інакше ви не зможете ні порахувати їх, ні пояснити.
Друге: домовтеся з бухгалтером, як саме ви їх проводите. Варіанти є, і вони залежать від вашої форми та системи оподаткування. Універсальної відповіді немає, і той, хто дає її не питаючи про вашу форму, помиляється.
Третє: зафіксуйте правило розподілу письмово. Не для податкової, а для персоналу. Це знімає більшість конфліктів у залі.
Питання бухгалтеру перед запуском
- Якщо чайові приходять на мій рахунок, чи входять вони в мій дохід для ліміту єдиного податку?
- Як мені провести виплату чайових персоналу, щоб це не виглядало зарплатою?
- Що зміниться, якщо офіціанти оформлять ФОП і чайові підуть напряму їм?
- Чи потрібен окремий рахунок для чайових?
- Як усе це виглядає під час перевірки?
П'яте питання найважливіше й найчастіше пропущене. Схема, зручна щодня, і схема, яку легко пояснити перевіряючому, це не завжди одне й те саме.
Що з боку офіціанта
Якщо офіціант оформлює ФОП третьої групи, чайові стають його доходом і оподатковуються єдиним податком за його ставкою. Він сам подає звітність.
Для офіціанта це плюс і мінус одночасно. Плюс: гроші приходять швидко й повністю, без участі закладу. Мінус: з'являється звітність, яку раніше вести не доводилося.
Практика показує, що люди погоджуються, коли бачать різницю в швидкості надходження. Але це має бути їхнє рішення, а не умова прийому на роботу.
Чого точно не варто робити
Проводити чайові як виручку й мовчати. Це збільшує ваші податки на чужі гроші.
Роздавати чайові готівкою «в конверті» без жодного запису. Коли зміна розійдеться в думках про суму, довести не зможе ніхто.
Обіцяти персоналу схему, якої ще немає. Спочатку домовтеся з бухгалтером і еквайром, потім оголошуйте залу.
